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业务问答

问:资产损失责任如何划分?

答:

  企业资产损失责任分为直接责任、主管责任、分管领导责任、重要领导责任和监管责任。

问:资产损失责任追究范围?

答:

  (1)在投资决策和投资管理中造成的资产损失;(2)在资金管理和使用中造成的资产损失;(3)在资产转让、收购和改组改制过程中造成的资产损失;(4)在招标过程中造成的资产损失;(5)在资源性资产租赁管理过程中造成的资产损失;(6)在从事股票、期货、外汇,以及金融衍生工具等投资业务中造成的资产损失;(7)在从事担保活动中造成的资产损失;(8)在企业采购产品、服务过程中造成的资产损失;(9)在销售产品或者提供服务的过程中造成的资产损失;(10)未按照会计制度及会计准则规定核算或者披露已发生的资产损失,导致企业严重账实不符、会计信息失真的,应当追究相关责任人责任;(11)对房屋建筑物、机器设备、运输设备、原材料、在产品、产成品等实物资产保管不当、维护不善,造成非正常毁损、报废或者丢失、被盗的,应当追究相关责任人责任;(12) 因企业全面风险管理和内控制度存在重大缺陷或者执行不力、监督不到位等其他情形造成资产损失的,应当追究相关责任人的责任。

问:企业资产损失按照金额大小和影响程度划分为哪几种?

答:

  (一)一般资产损失是指企业资产损失在100万元以上(以上均含本数,下同)、500万元以下(以下均不含本数,下同);或资产损失不足100万元、但相当于上年末企业资产总额1%以上、5%以下的,在企业造成一定不良影响的;(二)较大资产损失是指企业资产损失在500万元以上、1000万元以下;或资产损失不足500万元、但相当于上年末企业资产总额5%以上、10%以下的,在企业造成较大不良影响的;(三)重大资产损失是指企业资产损失金额在1000万元以上、2000万元以下;或资产损失不足1000万元、但相当于上年末企业资产总额10%以上、20%以下的,在企业及社会造成重大不良影响的;(四)特别重大资产损失是指企业资产损失在2000万元以上;或资产损失不足2000万元、但相当于上年末企业资产总额20%以上,影响企业持续经营和发展能力,在国际、国内造成特别严重不良影响的。

问:企业资产损失责任追究中能作为资产损失认定证据的材料有哪些?

答:

  (一)司法机关、公安机关、行政部门、专业技术鉴定部门等依法出具的与本企业资产损失相关的书面文件;(二)由具有相应资质的会计师事务所、资产评估机构、律师事务所、税务师事务所等社会中介机构对企业某项经济事项出具的专项经济鉴证证明或者意见书;(三)企业内部涉及特定事项的资产损失的会计记录、内部证明材料或者内部审计报告、内部鉴定意见书等;(四)可以认定资产损失的其他证明材料。

问:开展资产损失责任追究有哪些工作流程?

答:

  (一)发现资产损失后,纪检监察部门牵头成立调查组,启动资产损失调查核实程序。调查组应由有关经营管理人员组成,应包括派驻企业的监督人员。调查组核实资产损失情况,可调取企业资产损失相关资料及会议记录等。情况复杂或企业自身无法确定损失情况的,可委托或聘请专业机构对企业某项经济事项、损失情况、应对措施等出具专项经济鉴证证明或意见书;(二)明确资产损失性质,认定资产损失责任,听取有关责任人的陈述,提出责任追究建议;(三)按照管理权限研究作出责任追究决定,或者按照有关规定移交相关部门处理;(四)相关责任人对责任追究处理决定有异议的,可在收到处理决定书之日起30个工作日内,向上级产权单位申请复查。复查期间不影响处理决定的下达和执行;(五)组织落实处理决定,监督检查执行情况。直管企业内部下一级企业应当向上一级企业书面报告资产损失责任追究情况,直管企业应当向市国资委书面报告资产损失责任追究情况。

问:直管企业在资产损失责任追究工作的主要职责是什么?

答:

  (一)研究制定本企业资产损失责任追究工作制度,根据管理权限开展本企业资产损失责任追究工作;(二)负责管理权限范围内相关责任人资产损失责任追究工作,对涉及上级产权单位管理权限范围内的相关责任人的责任追究提出处理建议;(三)配合市国资委开展特别重大或连续发生的重大资产损失责任追究工作;(四)受理所属企业处罚的相关责任人的申诉或者复查申请;(五)完成市国资委交办的其他有关资产损失责任追究工作。

问:市国资委在资产损失责任追究工作中有哪些职责?

答:

  (一)研究制定企业资产损失责任追究工作的有关规章制度,指导和监督直管企业开展资产损失责任追究工作;(二)根据干部管理权限,负责相关责任人的资产损失责任追究工作,提出对直管企业有关人员责任追究的意见和建议;(三)负责企业特别重大资产损失和连续发生重大资产损失责任追究工作,根据需要可直接组织企业资产损失责任追究工作;(四)对相关责任人进行处罚或向有关部门提出对相关责任人的处理建议;(五)受理直管企业直接处罚的相关责任人的申诉或者复查申请;(六)其他有关资产损失责任追究工作。

问:对企业经营管理人员和其他有关人员进行资产损失责任追究应遵循哪些原则?

答:

  (1)客观公正、依法处理原则;(2)分级监管、权责统一原则;(3)教育与惩戒相结合原则;(4)责任追究与实际资产损失责任相适应原则。

问:加强企业国有资产交易流转评估环节监管有哪些内容?

答:

  (一)公开选聘资产评估机构。企业应按照市国资委中介选聘相关规定,采取竞争性方式选聘资产评估机构,严控单一来源选聘,严禁直接指定。企业应建立资产评估中介机构履约评价机制,每年开展执业质量评价,将评价结果作为企业聘用中介机构的重要参考依据。市国资委资产评估机构备选库可供企业使用。监事会主席应加强对资产评估中介机构选聘的监督。(二)独立客观评估国有资产。企业应向资产评估机构提供交易流转将项目资产清单,并对资产清单的真实性、完整性、有效性负责,不得瞒报、漏报资产,不得转移、藏匿资产。资产评估机构应独立、客观评估,任何机构和个人不得干预。市国资委外派财务总监应对资产评估报告出具审核意见。(三)规范实施信息公开。对不涉及企业商业机密和上市公司监管规定的企业国有资产交易流转事项,企业应按照企务公开的要求,在资产所属企业及该企业上级产权单位等范围内公开资产交易流转清单、资产评估结果等内容,接受员工监督。企业纪检监察部门应督促企业确保信息公开工作的落实。

问:加强企业国有资产交易流转决策环节监管有哪些内容?

答:

  (一)企业国有资产交易流转应符合企业战略发展的需要。(二)编制企业国有资产交易流转年度计划。(三)加强企业国有资产交易流转可行性研究。(四)坚持科学、民主、规范决策。

问:在构建国有产权交易流转责任体系中,产权交易机构监管职责是什么?

答:

  1.制订企业国有资产交易流转交易操作细则和交易流程;2.公开发布企业国有资产交易流转信息,公开征集意向受让方或投资方,并对其是否符合受让条件提出初审意见;3.组织实施企业国有资产交易流转进场交易的相关工作,对外公告企业国有资产交易流转结果;4.协助收回企业国有资产交易流转所得,防止国有资本流失;5.市国资委赋予的其他监管职责。

问:在构建国有产权交易流转责任体系中,企业职工代表大会职责是什么?

答:

  企业职工代表大会应对涉及职工利益的企业国有资产交易流转事项进行监督,代表职工提出意见,维护职工权益。

问:在构建国有产权交易流转责任体系中,企业审计部门职责是什么?

答:

  企业审计部门应加强审计监督力度,将企业国有资产交易流转事项列为财务报表审计和企业法定代表人经济责任审计重点,组织开展专项审计、抽检检查等。

问:在构建国有产权交易流转责任体系中,企业纪检监察部门职责是什么?

答:

  企业纪检监察部门应将企业国有资产交易流转事项列为监督重点,查找风险点,完善廉洁从业风险防控体系;严肃查处企业国有资产交易流转过程中违规行为。

问:在构建国有产权交易流转责任体系中,企业产权管理部门职责是什么?

答:

  企业产权管理部门应做好企业国有产权登记工作,提供交易流转项目资产清单,确保产权完整性;组织开展资产评估并审核评估报告,严格按照国有产权监管相关规定,办理国有资产交易流转事项;对可行性研究报告编制机构、资产评估机构、律师事务所、会计师事务所等中介机构服务质量进行评价。

问:在构建国有产权交易流转责任体系中,企业财务总监职责是什么?

答:

  直管企业财务总监应对企业国有资产交易流转事项发表独立意见,督促企业完善国有资产交易流转内控制度,加强过程监督,对存在的问题进行风险提示并报告上级产权单位。

问:在构建国有产权交易流转责任体系中,企业监事会职责是什么?

答:

  直管企业监事会应对企业国有资产交易流转事项决策环节、评估环节、交易环节进行过程监督,牵头实施企业国有资产交易流转后评价,对存在的问题进行风险提示并报告上级产权单位。

问:在构建国有产权交易流转责任体系中,企业经营班子职责是什么?

答:

  直管企业经营班子应明确企业国有资产交易流转相应职责部门、管理权限、工作流程。直管企业经营班子负责资产交易流转的可行性研究和方案论证,拟定企业年度国有资产交易流转计划。

问:在构建国有产权交易流转责任体系中,企业董事会职责是什么?

答:

  直管企业董事会应依据国家、省、市有关法律、法规、规章及企业章程等内部管理制度,对企业国有资产交易流转事项进行决策,审议通过企业年度国有资产交易流转计划。

问:在构建国有产权交易流转责任体系中,市国资委监管职责是什么?

答:

  1.按照国家有关法律、法规、规章的规定,负责企业国有资产交易流转的监管和指导,制订企业国有资产交易流转监管制度;2.按照企业国有资产交易流转管理权限,决定或批准企业国有资产交易流转事项; 决定从事市属企业国有资产交易流转的产权交易机构,并对其进行指导和监督;决定应当在产权交易机构公开交易流转的资产范围;3.按照企业国有资产交易流转管理权限,开展资产评估或指导企业资产评估工作;4.对企业年度国有资产交易流转计划进行汇总、分析;指导开展企业国有资产交易流转后评价;5.组织开展企业国有资产交易流转监督检查工作,查处企业国有资产交易流转中的违规行为;6.履行本级政府赋予的其他监督职责。